2021年歐盟對(duì)VAT增值稅進(jìn)行了重大改革，對(duì)大部分賣家都產(chǎn)生了影響，平臺(tái)代扣代繳的政策實(shí)施后，很多賣家對(duì)于VAT申報(bào)還是一知半解，到底還需不需要自行做申報(bào)呢？
稅改后VAT申報(bào)的常見(jiàn)問(wèn)題
1、平臺(tái)代扣代繳后賣家自己還需要申報(bào)VAT嗎？
雖然各電商平臺(tái)代扣代繳了稅金，但銷售額依舊需要按照當(dāng)?shù)囟惥址ㄒ?guī)要求進(jìn)行申報(bào)。 因此，賣家依然需要對(duì)已經(jīng)申請(qǐng)了VAT稅號(hào)的歐盟各國(guó)銷售額按申報(bào)周期進(jìn)行申報(bào)。如果您注冊(cè)了VAT稅號(hào)，即使沒(méi)有任何銷售也需要申報(bào)，哪怕是零申報(bào)。
2、平臺(tái)代扣代繳后，銷售額是否可以零申報(bào)？
如果無(wú)任何訂單的銷售，當(dāng)然可以零申報(bào)。但只要有銷售，就不可以零申報(bào)。具體來(lái)看，賣家需要對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行申報(bào)：
1）訂單被代扣代繳后，需要申報(bào)您供貨給平臺(tái)方的銷售額；歐盟稅改以后，電商平臺(tái)負(fù)責(zé)扣除和繳納B to C的稅金，賣家需要負(fù)責(zé)VAT的申報(bào)以及B to B銷售的申報(bào)。
2）平臺(tái)方依然有部分未代扣代繳的銷售，需要申報(bào)和繳稅。從Amazon 7月的銷售報(bào)告來(lái)看，目前Amazon只進(jìn)行了部分銷售的代扣代繳，如果是這種情況，賣家需要進(jìn)行稅金的補(bǔ)繳。
3、代扣代繳的稅金會(huì)再次計(jì)算嗎？
被代扣代繳的稅金，不會(huì)重復(fù)繳稅。但通過(guò)電商平臺(tái)的銷售額需要正常申報(bào)，并體現(xiàn)在申報(bào)回執(zhí)單上。
4、是否可以刪減數(shù)據(jù)？
此次稅改后，電商平臺(tái)已代扣代繳賣家稅金，賣家如果繼續(xù)刪減并調(diào)整平臺(tái)的銷售報(bào)告，不僅不會(huì)減少稅金的支出，反而可能會(huì)造成更大的負(fù)面影響。因此，為了保證申報(bào)合規(guī)，我們強(qiáng)烈建議賣家直接上傳完整的歐盟銷售報(bào)告。
做好VAT合規(guī)的必要性
1、規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
避免缺少VAT稅號(hào)而導(dǎo)致店鋪銷售權(quán)受限制，避免被稅務(wù)局稽查而付出更多的成本。
出口貨物只有使用VAT稅號(hào)和“歐盟經(jīng)濟(jì)體注冊(cè)和識(shí)別號(hào)”（EORI號(hào)）進(jìn)行清關(guān)，才能申請(qǐng)出口退稅；不同貨物的退稅率有所差異一般來(lái)說(shuō)普遍在10%-15%浮動(dòng)。完成正規(guī)的出口退稅既能減少企業(yè)稅務(wù)成本，也能達(dá)到稅務(wù)陽(yáng)光化。
2、盡早提交稅號(hào)搶占庫(kù)存
以亞馬遜為例，越早上傳VAT稅號(hào)到店鋪后臺(tái)，就能越早獲得使用FBA的通行證，在銷售前把貨物發(fā)送到目的國(guó)，快人一步搶占庫(kù)存，從而占據(jù)銷售主動(dòng)權(quán)；其他平臺(tái)也有類似優(yōu)惠政策。
3、降低發(fā)票缺陷率
有VAT稅號(hào)后，可使用亞馬遜等平臺(tái)上的增值稅計(jì)算服務(wù)，自動(dòng)開具增值稅發(fā)票能節(jié)省人工，同時(shí)降低發(fā)票缺陷率，避免缺陷率高于5%而導(dǎo)致店鋪被封停。
4、VAT新政變革
從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看也起到凈化市場(chǎng)環(huán)境作用，做歐美市場(chǎng)，對(duì)于品牌是件好事，走品牌溢價(jià)路線是件趨勢(shì)。
哪些人需要繳納VAT？
1、歐盟成員國(guó)賣家，只要年銷售超過(guò)一定金額就需要繳納VAT；
2、非歐盟成員國(guó)的賣家，只要你的商品的最后一程投遞是從歐盟發(fā)出的，如果要做FBA或海外倉(cāng)，按規(guī)定都要注冊(cè)VAT并繳納的（比較貼切的案例就是使用歐盟倉(cāng)儲(chǔ)的中國(guó)賣家）。即便您使用的海外倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)是由第三方物流公司提供，也從未在歐盟各國(guó)當(dāng)?shù)亻_設(shè)辦公室或者聘用當(dāng)?shù)貑T工，您仍然需要交納VAT增值稅。
不繳納VAT肯定是不可以的，海外商家和個(gè)人納稅者在歐盟各國(guó)本地的經(jīng)營(yíng)和服務(wù)活動(dòng)，都需要注冊(cè)VAT稅號(hào)并履行稅務(wù)申報(bào)義務(wù)。不繳納VAT可能面臨如下情況：
1、貨物出口無(wú)法享受進(jìn)口增值稅退稅；
2、貨物可能被扣無(wú)法清關(guān)；
3、難以保證電商平臺(tái)正常銷售；
4、不能提供有效的VAT發(fā)票，客戶可能會(huì)取消交易。
不管你注冊(cè)的是哪個(gè)國(guó)家的VAT，都必須按照當(dāng)?shù)氐囊?guī)定定時(shí)申報(bào)和繳納VAT稅費(fèi)。由于政策、稅率等不同的原因，各國(guó)的申報(bào)要求也是不一樣的，瑞豐德永為企業(yè)提供一站式服務(wù)，不管是需要注冊(cè)公司、注冊(cè)VAT號(hào)碼還是申報(bào)VAT，瑞豐德永的專家顧問(wèn)都可為您提供一對(duì)一的服務(wù)。
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