遺囑、信托和基金的區(qū)別
如今資產(chǎn)配置讓財(cái)富保值增值，傳承下去的方式有很多種，傳統(tǒng)的財(cái)富傳承方式是遺囑，如今高凈值人士比較常用的方式是設(shè)立信托和基金。都是財(cái)富傳承的工具，均受到法律的約束，那么遺囑、信托和基金之間比較的話有什么區(qū)別嗎？
1.認(rèn)證程序
遺囑和遺產(chǎn)一般須經(jīng)過(guò)冗長(zhǎng)繁復(fù)的遺囑遺產(chǎn)認(rèn)證程序(probate proceedings)。信托和基金會(huì)信托財(cái)產(chǎn)一般不需進(jìn)入遺囑遺產(chǎn)認(rèn)證程序。遺囑和信托傳承有個(gè)非常大的問(wèn)題就是它只能實(shí)現(xiàn)一次性傳承，創(chuàng)辦人去世之后只能傳給在世的人。然而私人家族基金會(huì)可以達(dá)到財(cái)富的永續(xù)繼承。遺產(chǎn)一般需要繳遺產(chǎn)稅。基金會(huì)的創(chuàng)辦人和受益人都可以免去遺產(chǎn)稅和個(gè)人所得稅。
2.訴訟負(fù)擔(dān)
繼承人和任何其他人可以挑戰(zhàn)遺囑之法律地位，從而給繼承人和遺產(chǎn)帶來(lái)巨大的訴訟負(fù)擔(dān)。由于信托的分開(kāi)控制權(quán)，這導(dǎo)致一些委托者感到不適因?yàn)樗麄儼沿?cái)產(chǎn)委托給委托人。并使他們無(wú)法擁有財(cái)產(chǎn)的實(shí)權(quán)。同時(shí)，嚴(yán)厲的信托條例可能會(huì)導(dǎo)致委托人和受益人利益沖突。
3.法律構(gòu)架
私人家族基金會(huì)提供了一個(gè)完善長(zhǎng)久的法律構(gòu)架。納閩家族基金設(shè)有委員會(huì)。同時(shí)，納閩家族基金會(huì)可以委任個(gè)人和家族長(zhǎng)官來(lái)負(fù)責(zé)基金會(huì)的財(cái)產(chǎn)。當(dāng)基金會(huì)的擁有者去世后，其基金會(huì)可以繼續(xù)來(lái)達(dá)到財(cái)產(chǎn)繼承。納閩家族基金會(huì)的伸縮性可以讓擁有者安心地進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)劃。隨著共同申報(bào)準(zhǔn)則的對(duì)實(shí)體業(yè)務(wù)權(quán)的要求，納閩家族基金會(huì)能夠讓擁有者管理上有全面的控制特別是在投資方面。
4.管理費(fèi)
信托管理費(fèi)隨著所托的資產(chǎn)的增加而提高。納閩私人家族基金會(huì)的管理費(fèi)則不變。換句話來(lái)說(shuō)，基金會(huì)所管理的資產(chǎn)越多，維護(hù)費(fèi)用越低。
納閩私人基金會(huì)組成架構(gòu)
1、創(chuàng)辦人 – 基金會(huì)創(chuàng)始人
主要控制者，保留對(duì)基金的所有權(quán)利，保留更改章程的權(quán)利，至少由一人組成，可以是自然人或法人；可以是馬來(lái)西亞居民或非本地居民，可以是理事會(huì)成員和受益人成員。
2.受益人
可以包括對(duì)基金資產(chǎn)享有既得利益的個(gè)人，法人或慈善機(jī)構(gòu)，可以是馬來(lái)西亞居民或非本地居民；除章程等明文規(guī)定，受益人無(wú)權(quán)享受基金資產(chǎn)，且不負(fù)任何信托責(zé)任。
3、管理人
基金創(chuàng)始人必須在注冊(cè)基金會(huì)之前任命一個(gè)或多個(gè)管理人，可以是自然人或法人，可以是馬來(lái)西亞居民或非本地居民；創(chuàng)始人或受益人可以被任命為管理人（但不可同時(shí)兼任理事會(huì)成員）；除其他職務(wù)外，其職責(zé)還應(yīng)確保基金會(huì)的行政，并執(zhí)行理事會(huì)的決定。
4、理事會(huì)成員
非強(qiáng)制任命，創(chuàng)始人有自由裁量權(quán)，如任命，可任命一個(gè)或多個(gè)自然人或法人，可以是馬來(lái)西亞的居民或非本地居民，不可同時(shí)兼任管理人。理事會(huì)與公司范圍內(nèi)的董事會(huì)類(lèi)似。理事會(huì)負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督管理人對(duì)基金會(huì)的運(yùn)營(yíng)（一般監(jiān)督），并確保該納閩基金會(huì)及其管理人符合基金會(huì)的章程以及 LFA 的規(guī)定。理事會(huì)成員監(jiān)督基金會(huì)管理人。理事會(huì)的決定必須與基金會(huì)成立的目標(biāo)和宗旨一致。理事會(huì)成員不對(duì)受益人負(fù)信托責(zé)任，因此不對(duì)受益人利益造成競(jìng)爭(zhēng)影響
5、秘書(shū)
必須是有執(zhí)照的納閩信托公司，基金會(huì)的服務(wù)提供商，執(zhí)行合規(guī)代理，并作為基金會(huì)與納閩金融服務(wù)管理局之間的橋梁。
6、保護(hù)人／監(jiān)督人
可由創(chuàng)辦人任命，對(duì)理事會(huì)決議，如添加或移除管理人員或理事會(huì)成員等權(quán)利進(jìn)行監(jiān)督。
注冊(cè)納閩私人家族基金會(huì)的好處
納閩私人家族基金會(huì)是類(lèi)似信托及公司的結(jié)合體，其目的是進(jìn)行財(cái)富運(yùn)作、保存、管理再投資和繼承，為財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的保密及財(cái)富利益做有效的安排。在納閩注冊(cè)私人家族基金會(huì)的好處有：
1、低稅務(wù)
納閩私人家族基金會(huì)的稅務(wù)架構(gòu)具有彈性。比起很多國(guó)家的私人家族基金會(huì)，納閩的稅務(wù)相對(duì)地低。納閩私人家族基金會(huì)當(dāng)作控股形式將稅收是 0%；納閩私人家族基金會(huì)的收入來(lái)源則需繳 3%的凈利稅。除此之外，納閩私人家族基金不受外匯管制，免預(yù)扣稅，和資產(chǎn)稅。納閩基金會(huì)對(duì)其受益人的分配所得是免稅。
2、成立門(mén)檻低
納閩私人基金會(huì)比起其他國(guó)家的私人基金會(huì)容易成立。一些國(guó)家比如馬恩島和毛里求斯需要注冊(cè)執(zhí)照來(lái)成立基金會(huì)。然而在納閩，您無(wú)需執(zhí)照就可以成立家族基金會(huì)會(huì)。納閩私人家族基金會(huì)的沒(méi)有資本和捐款限制，最低 1美元就可以成立。
3、有完善的法令來(lái)保障財(cái)富
納閩是世界少數(shù)有完善的基金的法令來(lái)保障財(cái)富。同時(shí)，納閩也是亞洲唯一有基金法令的國(guó)家。這使納閩私人基金會(huì)在亞太地區(qū)更加具吸引力。
納閩島的稅務(wù)優(yōu)勢(shì)
納閩島對(duì)于印花稅、增值稅、消費(fèi)稅、服務(wù)稅、預(yù)扣稅等都是零利率。納閩依其公司所從事之商業(yè)活動(dòng)制定相關(guān)稅制，并將其概分為兩種：非商業(yè)交易型態(tài)公司，此類(lèi)型商業(yè)活動(dòng)，依納閩的稅務(wù)規(guī)定是免稅的。另一種是，商業(yè)交易型態(tài)，納閩公司的所有國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)，稅率都是按照企業(yè)所得凈利潤(rùn)的3%收取。
特惠稅務(wù)政策 0%-3%：
1、控股所得0%稅收；
2、貿(mào)易凈利所得3%稅收；
3、可申請(qǐng)馬來(lái)西亞企業(yè)稅務(wù)居民證，透過(guò)馬中雙重稅務(wù)協(xié)議，合規(guī)減稅。申請(qǐng)馬來(lái)企業(yè)稅務(wù)居民證, 可應(yīng)對(duì)BVI、CAY的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法案。
納閩島不僅有法律法規(guī)的支持，而且為了吸引外商投資，有相當(dāng)誘人的低稅優(yōu)惠政策，申請(qǐng)門(mén)檻低，這也是越來(lái)越多的投資者選擇在納閩島設(shè)立基金、信托、離岸公司的原因。
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