多層離岸架構(gòu)的作用
很多企業(yè)在注冊離岸公司的過程中會設(shè)置雙層甚至多層離岸架構(gòu)，為何要這樣設(shè)計呢？離岸公司不僅能夠避稅，而且對于企業(yè)境外上市非常有幫助，境外上市的監(jiān)管沒有內(nèi)地那么嚴(yán)格。因此很多企業(yè)境外上市都是通過注冊離岸公司來實現(xiàn)的。境外上市或投資公司要設(shè)置多個離岸公司形成兩層或多層組織結(jié)構(gòu)的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
1、為順利進(jìn)行資產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移
這種情況多見于境外上市或投資的公司，即所謂“紅籌結(jié)構(gòu)”或“海外投資結(jié)構(gòu)”。
對于在美國、香港等地上市的公司，如果該母公司在塞舌爾注冊子公司，則子公司的資產(chǎn)注入和抽離不受母公司所在地的法律約束。
2、為重組海外資產(chǎn)
這種情況常見于進(jìn)行過海外擴(kuò)張，但未能合理規(guī)劃股權(quán)結(jié)構(gòu)的公司。
海外上市比較常見的架構(gòu)是：大股東—BVI(A)-開曼-BVI(B)-境內(nèi)公司。
3、為規(guī)避風(fēng)險
以離岸地注冊的公司作為母公司，再以該母公司持有位于世界各地不同司法管轄區(qū)的不同目的的公司，可以以其有限責(zé)任規(guī)避控股者風(fēng)險或最終受益人風(fēng)險。不論是投資、貿(mào)易或服務(wù)，離岸公司以設(shè)立和解散程序簡單、備案迅速、保密以及零稅率成為跨國商業(yè)組織的最佳選擇。
雙層BVI公司的作用
1、第一層BVI公司
BVI注冊的公司費(fèi)用低廉，如果主體業(yè)務(wù)不是在BVI運(yùn)營的只需要每年交一定的年費(fèi)即可，且如企業(yè)均在BVI當(dāng)?shù)匾酝獍l(fā)生經(jīng)營活動并未在當(dāng)?shù)刈廪k公室，請員工，每年無需要申報稅務(wù)。如果注冊地選擇在開曼，開曼上層直接是實際控股人，那么股東在上市公司的分紅需在180天內(nèi)匯入境內(nèi)，如果是BVI則可以逃脫掉這一規(guī)定。
2、第二層BVI公司
最主要的目的就是使得資產(chǎn)交易的成本更低更便捷。比如公司想出售最底層的公司，直接可以以開曼公司為賣方出售第二層BVI公司的股權(quán)，這樣不僅省下一大筆稅費(fèi)而且還方便。
搭建離岸架構(gòu)要點(diǎn)
注冊海外公司想要為以后的商業(yè)拓展打下框架，以下幾點(diǎn)可通用：
1、創(chuàng)業(yè)初期：給自己做一個SPV，以后任何的持股或投資以公司名義而不用個人身份。此SPV的選擇要點(diǎn)：免公司稅，沒有做帳審計的要求，沒有公開的注冊信息可查，不在各銀行的黑名單上，和個人所在國家沒有簽署信息交換協(xié)議。
2、初期拓展：給這個SPV開第二個銀行賬戶。第一個賬戶用于商業(yè)運(yùn)作用，銀行選擇用起來方便，銀行費(fèi)率優(yōu)惠，溝通容易，待有一定的資產(chǎn)累計，開設(shè)第二個賬戶用來收紅利或利潤留存，銀行選擇隱秘性好，地點(diǎn)越遠(yuǎn)越好，開戶地沒有和個人所在國家簽署各種導(dǎo)致信息披露的協(xié)議。
3、投資項目：根據(jù)最近2年的項目地點(diǎn)，選擇投資主體公司。不同的投資地點(diǎn)可能要用不同的投資公司以保證：稅務(wù)最優(yōu)、風(fēng)險分散、資產(chǎn)剝離方便。
4、上市：如果計劃上市，找好VC再看上市地點(diǎn)，再選擇上市主體的屬地，可咨詢物司專業(yè)顧問。
5、家族資產(chǎn)：關(guān)于家族企業(yè)和財富管理，提前設(shè)立好海外信托做好整體規(guī)劃，移民計劃則需要提前至少6個月。
離岸體系的特征
離岸港必須具有獨(dú)特的低稅結(jié)構(gòu)，低稅是離岸港的基礎(chǔ)。只有稅負(fù)輕，才能夠?qū)ν庠诘馁Y本產(chǎn)生足夠的吸引力。
像巴哈馬、百慕大、開曼群島等離岸港，沒有個人或者公司所得稅、凈財富稅、贈與稅和遺產(chǎn)稅。由此，跨國實體和資本就可以進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃，通過搭建不同的合理的實體架構(gòu)來實現(xiàn)整體化的國際稅務(wù)優(yōu)勢。
離岸港要為跨國實體和機(jī)構(gòu)的運(yùn)營提供方便。這些方便的覆蓋面很廣，但最主要的是在制度層面盡量做到較少的監(jiān)管，并對信息進(jìn)行保密。通過減少行政干預(yù)，提高經(jīng)濟(jì)的自由程度，才能最大限度的發(fā)揮經(jīng)濟(jì)創(chuàng)新的優(yōu)勢，實現(xiàn)資本利益的最大化。離岸架構(gòu)的搭建，需要通過寬松的經(jīng)濟(jì)法律環(huán)境，進(jìn)行靈活有效的所有權(quán)、控制權(quán)安排，這對于離岸港來說是必不可少的。
穩(wěn)定的政治局勢也是離岸港所應(yīng)當(dāng)具備的基本條件。一個地區(qū)的政治穩(wěn)定程度關(guān)系到當(dāng)?shù)赝顿Y實體的根本利益，一個有效的架構(gòu)搭建完成后，應(yīng)當(dāng)可以長期地產(chǎn)生相應(yīng)的離岸優(yōu)勢，而不至于被當(dāng)?shù)氐恼尉謩輨邮幩袛唷ｋx岸港通常人口少、戰(zhàn)略價值低，沒有國防和安全的顧慮，政局相當(dāng)穩(wěn)定。
離岸架構(gòu)搭建中，安全穩(wěn)定和稅收都是相當(dāng)重要的問題，需要同時兼顧，切勿單方面因素考慮，否則離岸架構(gòu)很容易出現(xiàn)漏洞，導(dǎo)致企業(yè)投資虧損。
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