目前，泰國和越南也是實施收取增值稅VAT的國家，雖然都是東南亞國家，但是泰國的增值稅制度和越南的增值稅制度是完全不一樣的，增收范圍、稅率等方面都存在著差異。下面我們就一起來看看泰國和越南的增值稅是如何征收的。
泰國增值稅VAT介紹
泰國增值稅在1992年開始實施，以取代之前的營業(yè)稅（BT）。這是政府稅務(wù)署對生產(chǎn)和分銷各個階段附加值征收的間接稅。除少數(shù)企業(yè)例外，例如年營業(yè)額少于180萬泰銖的小型企業(yè)，目前征收7％的增值稅。如果一家公司預(yù)計其總收入每年超過180萬泰銖，或者自注冊之日起的30天內(nèi)達到180萬泰銖的銷售額（檢查可能的變化），則必須注冊增值稅。注冊了增值稅的公司必須在當月月末起15天內(nèi)每月向當?shù)氐貐^(qū)辦公室提交增值稅申報表并繳納稅款（如有）
在泰國有應(yīng)繳增值稅的任何個人或?qū)嶓w，必須在營業(yè)前或營業(yè)收入達到起征點后的30天內(nèi)使用增值稅表01進行注冊。（如果企業(yè)位于曼谷，則必須將申請?zhí)峤唤o地區(qū)稅收辦公室；如果企業(yè)位于其他地方，則必須提交給地區(qū)稅收分支機構(gòu)。）如果申請人有多個辦事處，則必須將申請?zhí)峤唤o最接近總辦事處所在地的稅務(wù)局。
泰國增值稅稅額計算
增值稅的納稅人應(yīng)每月按照進出稅票清算并制作報表申報。其申請表簡稱為：PP30。如需逾期繳納，或補交增值稅，稅務(wù)局將統(tǒng)一收取相關(guān)罰款。
1、銷項稅：銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物或提供相關(guān)服務(wù)后，向客戶方收取原價格外的增值稅的稅額。（賣產(chǎn)品或提供服務(wù)給客戶后收取收入對應(yīng)的稅額）
2、進項稅：進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，應(yīng)支付價格外的增值稅稅額。（買跟單位、個人經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的產(chǎn)品、服務(wù)付的費用對應(yīng)的稅額）
計算方式如下：應(yīng)繳增值稅=銷項稅-進項稅
當銷項稅>進項稅=需要繳納增值稅
納稅人的本月銷項稅額大于進項稅額應(yīng)向稅收廳繳納增值稅的差額。
當銷項稅<進項稅=可以要求返還現(xiàn)金或保留次月抵稅。
若其本月進項稅額大于銷項稅額，則可選擇退還現(xiàn)金差額或作下個月的留抵稅額。
泰國增值稅申報和繳納
增值稅申報表必須每月提交一次。增值稅申報表（增值稅表30）連同稅款（如有）必須在下個月的15天內(nèi)提交給地區(qū)稅收分支機構(gòu)。如果納稅人的營業(yè)地點不止一個，則每個營業(yè)地點都必須提交納稅申報表并單獨付款，除非經(jīng)稅務(wù)局局長批準。其他國家/地區(qū)的服務(wù)提供商在泰國使用的服務(wù)也需繳納增值稅。在這種情況下，泰國的服務(wù)接受者有義務(wù)代表服務(wù)提供商提交增值稅申報表（增值稅表36）并繳納稅款。
如果商品或服務(wù)的供應(yīng)也要繳納消費稅，則必須在下個月的15天內(nèi)將增值稅退稅和稅款（如有）與消費稅退稅和稅款一起提交給消費稅部門。對于進口商品，必須在進口時向海關(guān)提交增值稅申報表和稅款。
在進項稅額超過銷項稅額的每個月中，納稅人可以要求退款，可以現(xiàn)金形式，也可以在接下來的幾個月中使用的稅收抵免形式。零稅率的納稅人將始終有權(quán)獲得增值稅退稅。未使用的進項稅可在接下來的六個月內(nèi)抵減銷項稅。但是，退款只能在提交之日起三年內(nèi)提交申請。
某些進項稅，例如與娛樂開支有關(guān)的稅，不計入增值稅。但是，這些不可抵扣的進項稅可以用作公司所得稅抵扣費用。
越南增值稅VAT介紹
越南VAT適用于在越南進行的生產(chǎn)、貿(mào)易和消費所使用的貨物和服務(wù)（包括從非居民采購的貨物和服務(wù)）。國內(nèi)企業(yè)必須根據(jù)所提供貨物或服務(wù)的價值收取VAT。
除此之外，VAT還適用于進口貨物其應(yīng)稅后價值。進口商必須在繳納進口稅的同時向海關(guān)當局繳納VAT。針對進口服務(wù)，VAT通過FCT機制征收。
應(yīng)繳VAT計算為向客戶收取的銷項VAT減去采購貨物和服務(wù)繳納的進項VAT。納稅人必須從供貨商獲得正規(guī)的VAT發(fā)票才能抵扣進項VAT。對于就進口貨物繳納的VAT，支持文件是完稅憑證，對于通過FCT機制征收的VAT，支持文件是FCT完稅憑證。
越南增值稅稅率
1、0%，此稅率適用于出口貨物/服務(wù)，包括銷往海外/非關(guān)稅地區(qū)，以及在越南境外/非關(guān)稅地區(qū)消費的貨物/服務(wù)，加工用于出口或國內(nèi)出口的貨物（根據(jù)相關(guān)條件），銷往免稅商店的貨物，某些出口服務(wù)、為出口加工企業(yè)進行的建筑與安裝，空運、海運和國際運輸服務(wù)。
2、5%，此稅率一般適用于涉及必需品和服務(wù)提供的經(jīng)濟領(lǐng)域。這包括：清潔水；教學(xué)器材；書籍；未加工的食品；醫(yī)藥及醫(yī)療器材；畜牧飼料；各種農(nóng)產(chǎn)品和服務(wù)；科技服務(wù)；膠乳；糖及其副產(chǎn)品；某些文化、藝術(shù)、體育服務(wù)/產(chǎn)品以及社會住房。
3、10%，此“標準”稅率適用于未規(guī)定為不受VAT約束、免稅或享受0%或5%稅率的活動如果項目無法基于稅率明確分類，則VAT必須依據(jù)適用于特定物品（企業(yè)供應(yīng)）范圍的最高稅率計算。
越南增值稅計算方式
越南VAT有兩種VAT計算方法：扣除法和直接計算法。
1、扣除法：此方法適用于依據(jù)相關(guān)法規(guī)保持有完整賬目、發(fā)票和單據(jù)的商業(yè)公司，包括：需要繳納VAT的年收入達到10億及以上越南盾的商業(yè)公司，以及自愿進行扣除法項下VAT申報登記的某些情況。
應(yīng)繳VAT確定
應(yīng)繳VAT=銷項VAT–進項VAT。
銷項增值稅計算需征收的銷項VAT計算方法為：計稅價格（未含稅額）乘以適用VAT稅率。
針對進口貨物，VAT的計算方式為：進口價值加上進口稅，再加上特別銷售稅（若有）和環(huán)境保護稅（若有）。
針對采用分期付款方式銷售的貨物（除了房地產(chǎn)），VAT基于一次性支付總額（不含利息）計算，而不是實際收到的分期付款。
進項增值稅對于國內(nèi)采購，進項VAT基于VAT發(fā)票。對于進口活動，由于沒有VAT發(fā)票，進項VAT抵扣基于完稅憑證。公司在收到稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)審計通知之前，可以隨時申報和抵扣VAT發(fā)票。付款額達到2千萬及以上越南盾的進項VAT必須有通過銀行付款憑據(jù)才可抵扣。向海外承包商的付款中扣繳的進項VAT（按照外國承包商預(yù)扣稅制）也可以申報抵扣。
如果企業(yè)銷售免稅貨物或服務(wù)，則不能抵扣與采購相關(guān)的任何已繳進項VAT。相反地若企業(yè)提供有權(quán)享受0%VAT或無需繳納VAT的貨物和服務(wù)仍可以獲得抵扣進項VAT。如果企業(yè)同時進行應(yīng)稅和免稅銷售，則只能抵扣應(yīng)稅活動中所用進項部分的進項VAT。
2、直接法：此方法適用于需要繳納VAT的年收入少于10億越南盾的商業(yè)公司；個人經(jīng)營戶；未保持完整賬目的商業(yè)公司和外國組織，或以投資法中未規(guī)定的形式開展商業(yè)活動的個體；從事金、銀和寶石交易的商業(yè)公司。
應(yīng)繳VAT確定應(yīng)繳VAT=所售貨物或服務(wù)的增加值xVAT稅率。
如果在某段期間，金、銀或?qū)毷灰椎脑黾又禐樨?，則可以抵消在同一期間內(nèi)這些活動的任何正增值。任何剩余負差額都可以結(jié)轉(zhuǎn)到同一公歷年的后續(xù)期間，但不能結(jié)轉(zhuǎn)到下一年。
需要注意的是，一旦選定后，VAT申報方法必須持續(xù)采用2年。
以上就是關(guān)于泰國VAT和越南VAT的簡單介紹，可見泰國的增值稅是統(tǒng)一7%稅率，而越南增值稅稅率則是階梯式，不同稅率適用于不同的貨物或服務(wù)范圍。
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