經(jīng)印度尼西亞政府根據(jù)《稅收法規(guī)協(xié)調(diào)法》（UU HPP）的規(guī)定， 印尼政府自2025年1月1日起正式啟動增值稅（PPN）稅率從11%提高到12%，并設(shè)立一個月的過渡期。該政策將于 2025 年 2 月 1 日起全面生效，以提升國家財政收入發(fā)展關(guān)鍵項目。
稅率提升分階段進行，即自2022年4月1日起從10%提高到11%，隨后自2025年1月1日起從11%提高到12%。此分階段提升的安排旨在避免對居民購買力、通貨膨脹及經(jīng)濟增長造成顯著影響。
具體政策
印尼輿論擔(dān)心增值稅提高將增加企業(yè)成本，進一步打壓購買力。印尼媒體預(yù)計，這項政策將給零售、汽車和房地產(chǎn)等帶來影響。面對爭議，此番上調(diào)的增值稅征收范圍壓縮。
1. 征稅范圍
2024年12月31日，印尼總統(tǒng)普拉博沃正式宣布該政策，表示增稅僅針對奢侈商品和服務(wù)，如私人飛機、游艇、豪華住宅以及其他高端商品與服務(wù)。其他基本商品和服務(wù)的增值稅稅率仍按照過去11%的稅率不變。此外，印尼政府繼續(xù)免除對基礎(chǔ)食品、醫(yī)療、教育和公共交通等滿足普通民眾基本需求的商品和服務(wù)增值稅。
2. 過渡政策
2025 年 1 月 1 日至 31 日為過渡期，在過渡期間，奢侈品增值稅稅率仍采用另一個值的基本征稅方案，為進口價值、銷售價格或替換價格的 11/12，然后乘以稅率 12%。2025 年 2 月 1 日起全面生效。
上調(diào)原因
普拉博沃政府設(shè)定了本屆任期內(nèi)實現(xiàn)8%的經(jīng)濟增長目標(biāo)，此次稅收政策調(diào)整被視為助力目標(biāo)實現(xiàn)的重要措施之一。
1. 增加財政收入
印尼政府需要更多資金來支持基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、加強人才建設(shè)以及其他國家發(fā)展的關(guān)鍵項目，以實現(xiàn)本屆任期內(nèi) 8% 的經(jīng)濟增長目標(biāo)。
2. 社會公平考量
在當(dāng)前民眾購買力偏低、勞動密集型行業(yè)大規(guī)模裁員、通貨緊縮加劇的背景下，僅針對奢侈品和服務(wù)增稅，對中低收入階層的負擔(dān)較小，有助于創(chuàng)造全面的經(jīng)濟公平。
稅務(wù)減免優(yōu)惠措施
印尼政府在實施新增值稅的同時，也推出一系列減免優(yōu)惠措施。主要包括：免除大米、肉類、魚類、蛋類、蔬菜、奶、糖等主要食品的增值稅；免除紡織、制鞋和家具三大勞動密集型行業(yè)月工資在1000萬印尼盾(約合617美元)及以下的工人所得稅；為印尼97%的家庭提供為期兩個月的50%電價折扣；提供購買電動汽車減稅優(yōu)惠；為低收入家庭提供援助等。
對于其他適用 12% 增值稅稅率的食品，政府將實施刺激計劃，以減輕對低收入家庭的影響以及支持食品和飲料加工行業(yè)。
十五項主要激勵措施
印尼政府推出了一系列稅收優(yōu)惠政策，包括政府承擔(dān)的增值稅、援助、進口關(guān)稅豁免以及12%增值稅提供的保險費折扣：
1. 為Minyakita（政府品牌食用油）制定1%激勵：估計2025年產(chǎn)量為17.5萬噸/月，最高零售價為每升1.57萬印尼盾，預(yù)算0.9萬億印尼盾。
2. 為小麥面粉提供1%優(yōu)惠：2025年需求為666萬噸，2023年11月至2024年11月平均價格為13139印尼盾，預(yù)算需求0.9萬億印尼盾。
3. 工業(yè)糖優(yōu)惠1%：預(yù)算需求4375億印尼盾。
4. 電動汽車和電動公交車優(yōu)惠：TKDN（國內(nèi)成分比例）高于40%的電動汽車和電動公交車優(yōu)惠10%，TKDN為20~40%的電動公交車優(yōu)惠5%。
5. 對全車進口電動汽車和國內(nèi)生產(chǎn)電動汽車提供奢侈品銷售稅優(yōu)惠：優(yōu)惠100%。
6. 為混合動力摩托車提供奢侈稅優(yōu)惠：優(yōu)惠3%，預(yù)算需求8400億印尼盾。
7. 房產(chǎn)稅收優(yōu)惠：2025年1月1日至6月30日交付的房產(chǎn)優(yōu)惠100%，7月1日至12月31日交付的優(yōu)惠50%，應(yīng)稅房價為20~50億印尼盾。
8. 大米援助：2025年1~2月繼續(xù)提供大米援助，每月為1600萬家庭提供10公斤大米，每公斤價格12863印尼盾，每月每家庭15000印尼盾分配費用。
9. 電費折扣：2025年1~2月為功率2200伏安（VA）或以上的客戶提供50%折扣，每月最高金額5.4萬億印尼盾。
10. 免除全車進口電動汽車的進口關(guān)稅。
11. 為月薪一千萬印尼盾的勞動密集型工人提供所得稅激勵：預(yù)算0.68萬億印尼盾。
12. 為被裁員工提供失業(yè)保障：包括6個月工資60%的現(xiàn)金福利、240萬印尼盾的培訓(xùn)以及獲取信息機會。
13. 為中小微企業(yè)提供所得稅激勵：2025年為中小微企業(yè)提供0.5%的最終所得稅激勵，門檻從4.8億印尼盾改為3.6億印尼盾。
14. 為支持機器更新提高生產(chǎn)率提供融資激勵：設(shè)定5~10億印尼盾上限以及5%的利息補貼。
15. 為勞動力密集型工人提供工傷保險折扣：6個月內(nèi)提供50%的工傷保險折扣，376萬工人受益。
如何為增值稅上調(diào)做好準(zhǔn)備？
1. 印尼政府舉措
增值稅上調(diào)對印尼經(jīng)濟的影響是復(fù)雜而深遠的。印尼政府需要通過實施有效的宏觀經(jīng)濟政策、加強市場監(jiān)管、推動經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級以及實施稅收優(yōu)惠政策與補貼計劃等措施來應(yīng)對這一挑戰(zhàn)。
2. 企業(yè)行動建議
印尼增值稅稅率上調(diào)是一個關(guān)鍵的變化，適當(dāng)?shù)臏?zhǔn)備對于確保順利適應(yīng)這一財政政策變化至關(guān)重要。RICHFUL瑞豐可幫助您通過采取積極措施：
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