自2023年10月1日起，日本站賣家的合規(guī)發(fā)票上需要有日本消費(fèi)稅注冊號。根據(jù)日本國稅廳的要求，已申請JCT稅號的企業(yè)需要在首個JCT生效財(cái)年結(jié)束后的前兩個月提交首次申報(bào)。比如說，賣家是在2023年1月1日-12月31日這個時間段下的號，就需要在次年，也就是今年的3月前完成第一次申報(bào)。
JCT申報(bào)周期
日本JCT的申報(bào)首次為年報(bào)，申報(bào)1次。申報(bào)截止時間為納稅期截止之日起2個月內(nèi)提交（也就是2月28日）。此后會根據(jù)企業(yè)前一年的納稅額，稅局可能會要求按月/季度/半年的頻次預(yù)繳稅金，賣家可以主動根據(jù)前一年的納稅總額主動向稅局提起消費(fèi)稅申報(bào)頻次變更申請。
日本JCT申報(bào)流程
1、準(zhǔn)備必要文件
在提交申報(bào)前，需要準(zhǔn)備一系列必要的文件，例如發(fā)票、裝箱單、運(yùn)輸文件等。這些文件通常需要翻譯成日文，以確保日本海關(guān)能夠理解并處理申報(bào)。
2、選擇正確的海關(guān)流程
根據(jù)商品性質(zhì)和進(jìn)口或出口的具體情況，選擇合適的海關(guān)流程。這可能涉及到一般進(jìn)口、特殊監(jiān)管區(qū)域、設(shè)施區(qū)等不同的流程。
3、申報(bào)流程
代理機(jī)構(gòu)會幫助企業(yè)填寫申報(bào)表等相關(guān)信息，提交給日本海關(guān)；確保所有信息的準(zhǔn)確性非常重要的。
4、征收關(guān)稅
根據(jù)商品的分類和價值，可能需要征收相應(yīng)的關(guān)稅。代理機(jī)構(gòu)需要了解關(guān)稅稅率，并確保在申報(bào)過程中正確計(jì)算和征收關(guān)稅。
5、申報(bào)完成后日本海關(guān)申報(bào)進(jìn)行審核
機(jī)構(gòu)需要配合并確保申報(bào)的合規(guī)性。如有需要，可能需要提供額外的文件或信息。
6、物流處理
順利通過報(bào)關(guān)后，商品可以順利進(jìn)出日本。代理機(jī)構(gòu)需要確保與物流公司的協(xié)調(diào)，以保證商品的順利運(yùn)輸。
申報(bào)方式與繳納稅金
日本JCT申報(bào)分為簡易申報(bào)和標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)，基準(zhǔn)年內(nèi)銷售額在5000萬日元（含5000萬）以下的企業(yè)選擇簡易申報(bào)即可。
簡易申報(bào)稅金=凈銷售額*10%- 基礎(chǔ)稅金*核對成本率（零售業(yè)為80%）;
標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)稅金=銷售產(chǎn)生的JCT-清關(guān)時繳納的JCT-亞馬遜相關(guān)費(fèi)用中的JCT（亞馬遜相關(guān)費(fèi)用包括但不限于運(yùn)輸費(fèi)和倉儲費(fèi)）;
例如一個企業(yè)基準(zhǔn)年內(nèi)銷售額為1000萬元，稅金為100萬日元，假設(shè)企業(yè)有效的進(jìn)項(xiàng)單據(jù)有限，進(jìn)項(xiàng)稅加總后抵扣稅金金額為50萬日元，那么企業(yè)按照標(biāo)準(zhǔn)憑票抵扣方式申報(bào)的稅金是50萬日元，按照簡易申報(bào)的稅金是20萬日元。
需要注意的是，根據(jù)日本國稅廳“令和6年度稅制修改大綱”，從2024年10月1日起，日本境內(nèi)的跨境企業(yè)賣家，將不再適用JCT簡易申報(bào)模式。
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